По имущественному вычету государство возвращает до 650 000 руб. за покупку жилья. В 2024 г. его можно разделить на две и более частей, пока не закончатся лимиты. Рассказываем, кто имеет право на повторный вычет и как его оформить.

Какие вычеты положены за покупку квартиры?

Если работаете в организации или у ИП по трудовому договору, каждый месяц работодатель удерживает из зарплаты налог — НДФЛ. Имущественный вычет позволяет вернуть часть уплаченного налога. Право на это появляется после покупки жилья.

После заключения сделки доступно два вычета:

1. Основной — до 260 000 руб. Рассчитывается как 13% от 2 млн руб. Если купили квартиру или дом дороже 2 млн руб., больше вернуть не получится. Например, взяли квартиру за 3 млн руб. — все равно получите 260 000 руб.

2. За проценты по ипотеке — до 390 000 руб. Рассчитывается как 13% от 3 млн руб. В основе расчета — не тело долга, а только уплаченные проценты. Например, оформили ипотеку на 7 млн руб., заплатили 2 млн за проценты. Из бюджета вернете 260 000 руб. — 2 000 000 х 13%.

Всего государство возвращает до 650 000 руб. Если потратите вычет на досрочное погашение ипотеки с сокращением срока, сэкономите сотни тысяч рублей на процентах по ипотеке.

О том, как заработать на налоговом вычете, читайте здесь.

Кто может получить повторный вычет?

Имущественный вычет — бессрочная льгота. Она доступна, пока не потратите лимиты. Поэтому часть денег получают, например, после покупки первой квартиры, а оставшиеся деньги — через 5–10 лет после приобретения второй.

Мнение о том, что право на вычет сгорает после первого использования, неправильное. Оно существует, потому что такими были правила до 2014 г. Потом нормы поменялись, и сегодня льготой пользуются и два, и три раза, но с оговорками.

Ситуации, в которых сможете повторно получить имущественный вычет:

1. Не пользовались льготой до 01.01.2014. Подавайте заявления на повторные вычеты, пока не потратите лимиты.

Представим, что в 2017 г. купили квартиру за 1,4 млн руб. С этой суммы вернули 182 000 руб. Остаток лимита: 2 000 000 – 1 400 000 = 600 000 руб. Также сохранился вычет за проценты по ипотеке, потому что квартиру купили на сбережения.

В 2024 г. покупаете квартиру за 10 млн руб. в ипотеку. По основному вычету получите: 600 000 х 13% = 78 000 руб. И еще 390 000 руб. — за проценты по ипотеке.

Вычет за проценты оформляется только к фактически потраченным деньгам. Государство не перечисляет 390 000 руб. авансом, поэтому оформление льготы растягивают на 3–5 и более лет.

2. Пользовались льготой до 01.01.2014, но не возмещали проценты по ипотеке. До 01.01.2014 вычет за покупку квартиры и проценты по ипотеке был единым. Причем по процентам не было ограничений — государство возвращало 13% со всей потраченной суммы.

Если не возвращали проценты до изменения правил, можете получить этот вычет в пределах 13% от 3 млн руб. Если до 01.01.2014 получали основной вычет на любую сумму, на него нельзя повторно подать заявление.

Например, в 2010 г. купили квартиру за наличные и получили основной вычет. В 2024 г. приобретаете новое жилье, но уже в ипотеку. Основной вычет повторно не дадут, какую бы сумму вы ни вернули в 2010 г. Но остается право возместить проценты по ипотеке.

Кому не одобрят повторный вычет?

Повторный вычет не дадут в двух ситуациях:

1. Вы пользовались вычетом до 01.01.2014. Например, купили квартиру в ипотеку до изменения правил и подали заявление на основной вычет и возмещение процентов.

Не важно, какую сумму вернули. До 01.01.2014 вычет предоставлялся один раз. Повторно нельзя было пользоваться льготой, даже если потратили не весь лимит.

2. Вы потратили лимиты. Если получали вычеты после изменения правил и вернули из бюджета всю сумму в пределах лимита, повторно получить льготу нельзя.

Например, в 2015 г. купили в ипотеку квартиру за 10 млн руб. По основному вычету вернули 260 000 руб. И получили 390 000 руб. в течение 9 лет за проценты по ипотеке. Лимиты израсходованы — если купите новое жилье, налоговая не одобрит вычет.

Как повторно получить имущественный вычет? 

Порядок повторного получения имущественного вычета такой же, как при первом оформлении. Деньги можно получить через налоговую или работодателя.

Вычет доступен только резидентов РФ — тех, кто находится в России 183 дня и более за 12 месяцев. Вы должны быть плательщиком НДФЛ — например, работать по трудовому договору в ООО или ИП. Или вести деятельность как индивидуальный предприниматель на общем режиме.

Самозанятым и ИП на спецрежимах имущественный вычет недоступен, потому что они не платят НДФЛ. 

Через налоговую

Чтобы получить вычет через налоговую, соберите документы и подайте в инспекцию по месту регистрации — лично или в личном кабинете налогоплательщика. Во втором случае понадобится электронная подпись.

Инспекторы проверят документы в течение трех месяцев. С вами могут связаться для уточнения вопросов или запроса дополнительных документов, необходимых для подтверждения права на вычет.

Если нет ошибок и подтверждено право на вычет, после принятия решения о возврате НДФЛ деньги перечислят на ваш счет в течение месяца.

Читайте также: «Как подать декларацию в ФНС
после продажи недвижимости?»

Через работодателя

При оформлении через работодателя подайте документы в ИФНС по месту регистрации. Список тот же, кроме декларации 3-НДФЛ и справки 2-НДФЛ. Для оформления вычета достаточно документов, которые подтверждают покупку жилья.

Инспекторы проверят документы: если нет ошибок и вопросов, работодателю направят уведомление, что вы освобождены от удержания НДФЛ. Освобождение будет действовать, пока не получите всю сумму вычета.

Разница в том, что при оформлении через работодателя из зарплаты не удерживают налог, каждый месяц вы получаете больше денег. А при получении через ИФНС на счет разом зачисляют всю сумму.