Нужно ли платить налог на ипотечную квартиру?

Приобретение квартиры в ипотеку не освобождает от налогов. Как и другие собственники, необходимо уплачивать имущественный налог. Рассказываем, действительно ли это так и положены ли за ипотеку льготы.

Нужно ли платить налог за ипотечную квартиру?

Налог на имущество физических лиц (НИФЛ) — это бюджетное обязательство, которое выполняют собственники жилой и нежилой недвижимости.

Ключевое в определении — обязательство выполняют собственники. При покупке квартиры в ипотеку оформляется право собственности через Росреестр. Недвижимость остается в залоге у банка на случай невыплаты кредита, но принадлежит она заемщику.

Поэтому за ипотечную квартиру платят имущественный налог в стандартном порядке. Специальных послаблений нет, но для экономии можно пользоваться федеральными и региональными льготами.

На обязанность платить налог не влияет фактическое проживание. Если квартира стоит пустой, вы ею не пользуетесь, нужно платить имущественный налог. Как и при сдаче ипотечной квартиры в долгосрочную или краткосрочную аренду.

Какая ставка по налогу на имущество?

Налоговая ставка — один из ключевых элементов НИФЛ, определяющих величину обязательства.

Согласно ст. 406 НК РФ, собственники платят за квартиры 0,1% кадастровой стоимости (КС). Это федеральный тариф, на который ориентируются регионы. 

Местным властям разрешено корректировать ставку в большую или меньшую сторону. Она может быть нулевой или выше 0,1%, но не более чем в три раза — до 0,3%. Если КС превышает 300 млн ₽, налог рассчитывают по ставке 2%.

В Москве и Санкт-Петербурге действует прогрессивная шкала тарифов — ставка зависит от кадастровой стоимости:

Для апартаментов другие правила, потому что по закону они приравниваются к нежилым помещениям. В зависимости от региона и целей использования тариф колеблется в районе 0,5–2%.

Что такое кадастровая стоимость?

Кадастровая стоимость — это экспертная оценка стоимости недвижимости, которая складывается из ряда факторов. Учитывается вид дома, расположение, прилегающая инфраструктура, цены на похожие объекты и др.

Кадастровую стоимость уточняют в выписке из ЕГРН. Ее заказывают в ближайшем отделении «Мои документы» или через Госуслуги. Также вся необходимая информация доступна в личном кабинете Росреестра.

Если не согласны с КС, считаете ее завышенной, обратитесь в Росреестр. Существует процедура оспаривания установленного значения, но для этого проводят независимую оценку. В большинстве случаев дело доходит до суда. Но если добьетесь снижения, налоговая пересчитает НИФЛ.

Как рассчитывается налог на имущество?

Собственники квартир освобождены от расчета НИФЛ, этим занимается налоговая. В третьем квартале отправляют уведомление с суммой, которую нужно оплатить до 1 декабря. 

Порядок расчета нужно знать, чтобы проверять правильность расчетов. Иногда ошибается даже налоговая, например, из-за технических ошибок или использования устаревшей информации.

Формула расчета имущественного налога:

НИФЛ = Кадастровая стоимость квартиры х Ставка

Владельцам квартир доступен федеральный вычет. Он заключается в том, что налог рассчитывается не с общей площади, а за вычетом 20 м2. Например, если у вас квартира на 80 м2, налог платите с 60 м2. Собственники небольших студий на 15–20 м2 вообще освобождены от обязательства.

Пример. У Игоря квартира в Москве на 65 м2, кадастровая стоимость — 15,7 млн ₽. Ставка по прогрессивной шкале — 0,15%. Нужно рассчитать налог с учетом вычета. 

• КС квадратного метра: 15 700 000 / 65 = 241 538 ₽.

• КС квартиры с учетом вычета: (65 – 20) х 241 538 = 10 869 210 ₽.

• Налог: 10 896 210 х 0,15% = 16 303,82 ₽.

В первый год владения недвижимость редко принадлежит все 12 месяцев. Так как право собственности действовало не весь год, налог рассчитывают пропорционально месяцам владения. Если сделка оформлена до 15 числа месяца, его считают полным. В противном случае не учитывают при расчете налога.

Пример. Представим, что Игорь купил квартиру 10 марта. Сделка оформлена до 15 марта, поэтому его посчитают как полный месяц. Следовательно, в течение года право собственности действовало 10 месяцев. Остальные условия те же.

Общий налог — 16 303,82 руб. Чтобы рассчитать сумму пропорционально месяцам владения, находят коэффициент — соотношение месяцев владения и 12. В нашем примере: 10 / 12 = 0,83. Поэтому Игорь заплатит не 16 303,82 ₽, а 13 532,17 ₽.

Если владеете долей в ипотечной квартире, налог рассчитывают пропорционально ее размеру. Например, если Игорю принадлежит 25%, он заплатит 4075,96 ₽ вместо 16 303,82 ₽.

Читайте также: «Справка об отсутствии задолженности
по налогам: что это и как получить?»

Можно ли сэкономить на налоге?

Кроме вычета, есть льготы для некоторых категорий граждан. Основной список установлен ст. 407 НК РФ, в него входят:

Льгота освобождает от уплаты налога за ипотечную квартиру, но только по одному объекту. Если у пенсионера три квартиры, НИФЛ не нужно платить по одной из них. По остальным необходимо выполнять обязательства в общем порядке.

Региональные власти разрабатывают свои льготы для поддержки уязвимых слоев населения. Они могут полностью или частично освобождать от имущественного налога. Чтобы уточнить послабления в своем регионе, воспользуйтесь сервисом ФНС.

Чтобы получить льготу по НИФЛ, подайте заявление в налоговую инспекцию по месту регистрации. Бланк утвержден приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@.

Что будет, если не заплатить налог за квартиру?

За нарушение сроков уплаты имущественного налога начисляют пеню. Она рассчитывается как 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ от размера обязательства за каждый день просрочки.

В некоторых ситуациях возможен штраф на 20% — например, за намеренное уклонение от выполнения обязательств. Но к такой практике прибегают редко, потому что обычно неуплата вызвана забывчивостью или отсутствием свободных денег.

Если долго не оплачиваете налог, ИФНС прибегнет к помощи судебных приставов, но сначала пришлет требование погасить долг. При невыполнении ФССП арестует имущество до взыскания. Обычно дело заканчивается списанием со счетов собственника или удержанием из зарплаты.

Неполучение уведомления не считается основанием для неуплаты налога. Если в октябре-ноябре не получили информацию о сумме, самостоятельно обратитесь в налоговый орган. Или зарегистрируйтесь в личном кабинете налогоплательщика — в сервисе оперативно появляется информация об обязательствах.