Индивидуальные предприниматели (ИП), как и организации, должны платить налоги. Величина зависит от системы налогообложения и производительности. Рассказываем, на каких режимах работают ИП и сколько платят государству.

Сумма налогов в большей степени зависит не от статуса индивидуального предпринимателя, а от применяемой системы налогообложения. ИП могут работать на общем режиме, упрощенке, АУСН, патенте, ЕСХН или НПД.

Страховые взносы за себя и сотрудников

Предприниматели каждый год платят за себя взносы, чтобы накапливать будущую пенсию и получать бесплатное медицинское обслуживание в поликлиниках. Когда появляются сотрудники или внешние исполнители по ГПХ, то взносы платят и за них.

Фиксированные взносы за себя — на медицинское и пенсионное страхование. Размер определяет государство, сумма регулярно индексируется. В 2023 г. ИП платят 45 832 руб., в 2024 г. взносы вырастут до 49 500 руб.

Дополнительный взнос — для предпринимателей, у которых объект налогообложения больше 300 000 руб. Величина — 1% с суммы превышения. Например, пользователь УСН «Доходы» в 2023 г. заработал 750 000 руб. Предприниматель должен заплатить дополнительный взнос: (750 000 – 300 000) х 1% = 4500 руб.

Лимит фиксированных и дополнительного взноса в 2023 г. — 302 903 руб. Даже если по расчетам сумма больше, сверх лимита платить не нужно.

Страховые взносы за сотрудников — 30% от выплаченного дохода. Если у работника зарплата 45 000 руб., то предприниматель каждый месяц платит: 45 000 х 30% = 13 500 руб.

В 2023 г. МРОТ — 16 242 руб. С этой суммы взносы считают по ставке 30%, а с превышения (45 000 – 16 242) — по ставке 15%.

Важно. Пользователи АУСН и «Налога на профессиональный доход» (самозанятые) освобождены от страховых взносов.

Читайте также: «В каком банке открыть
расчетный счет для ИП?»

Сколько платят на общем режиме?

Общий режим считают самым «дорогим» для ИП. На нем платят:

НДФЛ. С прибыли до 5 млн руб. налог исчисляют по ставке 13%, с превышения 5 млн руб. — по ставке 15%.

НДС — платят с реализации всех товаров и услуг. В большинстве случаев действует ставка 20%. Детские товары и некоторые продукты питания облагаются по ставке 10%. Если ИП экспортирует или импортирует продукцию, то НДС считают по нулевой ставке.

Полученный налог уменьшают на входящий НДС — тот, который заплатили поставщикам за сырье, услуги или работы.

Сколько платят на «упрощенке»?

Упрощенная система налогообложения (УСН) или «упрощенка» — самый популярный режим у предпринимателей. Делится на два вида по объекту налогообложения:

«Доходы» — налог считают с выручки по ставке 6%. Регионы могут вводить льготы по отраслям и снижать тариф до 1%. В переходный период, когда превышены лимиты, ставка повышается до 8%.

«Доходы минус расходы» — налог считают с прибыли по ставке 15%. Регионы могут вводить льготы по отраслям и снижать тариф до 5%. В переходный период, когда превышены лимиты, ставка повышается до 20%.

В отличие от общего режима, предприниматели на УСН платят налоги, даже если отработали год в убыток. В этом случае его считают как 1% от полученной выручки.

Сколько платят на автоматизированной «упрощенке»?

АУСН — это автоматизированная «упрощенка». Режим освобождает от отчетности, самостоятельного расчета налога, уплаты страховых взносов за себя и сотрудников.

Как и обычная УСН, автоматизированная делится на два вида:

1. «Доходы» — налог исчисляют с выручки по ставке 8%. 

2. «Доходы минус расходы» — налог исчисляют с прибыли по ставке 20%. Минимальный налог — 3% от выручки.

Сколько платят на патенте?

ПСН — патентная система налогообложения, льготный режим с минимальной нагрузкой. ИП платят фиксированную сумму за разрешение работать в выбранном направлении — это и есть налог.

Стоимость патента определяет государство исходя из предполагаемого дохода по выбранному виду деятельности и сроку действия разрешения. Фактическая выручка или прибыль не влияют на размер налога.

ПСН рассчитана на малый бизнес, поэтому доступна предпринимателям со штатом до 15 человек и годовой выручкой до 60 млн руб.

Сколько платят фермеры?

ЕСХН — это единый сельскохозяйственный налог. Режим рассчитан на ИП, которые производят и реализуют сельскохозяйственную продукцию. Платят:

1. Единый налог — 6% с прибыли. В регионах могут снижать ставку до 0%.

2. НДС — по стандартным ставкам 20, 10 и 0%. Если выручка ИП ниже 60 млн руб. в год, то он может подать заявление на освобождение от НДС.

ЕСХН применяют ИП, у которых основной вид деятельности по ОКВЭД входит в группу 01 или 03. На реализацию сельскохозяйственной продукции должно приходиться не менее 70% выручки.

Сколько платят самозанятые?

НПД — это налог на профессиональный доход, известный как самозанятость. Режим освобождает предпринимателей от страховых взносов.

Размер налога зависит от статуса контрагента:

• 4% платят с выручки, полученной от физических лиц.

• 6% платят с доходов, полученных от других ИП или организаций.

На НПД минимальная налоговая нагрузка, но много ограничений. Предприниматель не может продавать товары чужого производства, зарабатывать больше 2,4 млн руб. в год и нанимать сотрудников.

Читайте также: «Как лучше зарегистрировать бизнес:
ООО, ИП или самозанятость»

Платят ли ИП имущественные налоги?

Вне зависимости от выбранной системы предприниматели платят:

• Земельный налог за земельные участки, которые находятся в собственности ИП.
• Налог на имущество с жилой или коммерческой недвижимости, даже если они не задействованы в предпринимательской деятельности.
• Транспортный налог с автомобилей, лодок и прочих транспортных средств, даже если они не задействованы в работе.

Эти налоги ИП не рассчитывают и не сдают по ним отчеты. Налоговая сама определит размер и пришлет уведомление на оплату.

Таким образом, налоговая нагрузка предпринимателей во многом зависит от режима налогообложения. Но вне зависимости от выбранной системы обязательными остаются страховые взносы (за исключением АУСН и НПД) и имущественные налоги.